Если вы хотите продать квартиру, дом или другое недвижимое имущество и готовитесь к заключению договора купли-продажи недвижимости, вы должны помнить, что при заключении сделок с продажей такого имущества возможно будет необходимо уплатить налог с полученного дохода, размер которого зависит от различных факторов. В противном случае могут возникнуть проблемы с налоговой службой и на сумму неуплаченного налога может быть начислена пеня и штрафные санкции. Наши адвокаты АБ «Добрынь» оказывают юридические услуги по заключению договора купли-продажи недвижимости, а так же рассчитать какие налоги платить при продаже квартиры (дома) или другого недвижимого имущества в соответствии с требованиями украинского законодательства.
В этой статье Вы узнаете:
- Какой налог платится с продажи квартиры
- Особенности налогообложения с продажи недвижимости для пенсионеров и нерезидентов
- Налогообложение при принятии недвижимости в наследство.
- Сроки уплаты налогов с продажи недвижимости
- Юридические услуги по сопровождению покупки недвижимости на вторичном рынке для минимизации рисков потери недвижимости и денег.
1. Какой налог платится с продажи квартиры
Налог при продаже недвижимости физическим лицом рассчитывается исходя из стоимости квартиры (дома) согласно договору купли-продажи. Если же стоимость имущества, указанная в договоре купли продажи, ниже, чем его стоимость согласно оценки, то для расчета налога применяется именно оценочная стоимость проданной квартиры.
Согласно украинскому законодательству при продаже квартиры продавец должен уплатить следующие налоги и пошлины:
- государственная пошлина;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- военный сбор;
- пенсионный сбор.
Государственная пошлина за нотариальное оформление договора купли-продажи недвижимого имущества в размере 1% от стоимости имущества оплачивается всегда при заключении таких сделок. Уплачивать государственную пошлину могут как продавец, так и покупатель по договоренности между собой. От оплаты государственной пошлины освобождаются инвалиды І и ІІ групп, граждане, относящиеся к категориям 1, 2, 3 и 4 лиц, потерпевшим вследствие аварии на ЧАЕС и лицам с инвалидностью в следствии Второй Мировой Войны.
Налог на доходы физических лиц и военный сбор уплачивается продавцом недвижимого имущества. На размер НДФЛ и военного сбора с продажи квартиры влияет статус ее продавца: является ли он резидентом или нерезидентом Украины, каким образом была получена в собственность квартира, сроки продажи квартиры с момента ее приобретения самим продавцом, а так же количество проданного недвижимого имущества в течение года.
Например, если продавец купил квартиру и через три года ее продает – в таком случае, налог с продажи квартиры в виде НДФЛ и военного сбора он платить не обязан. Если же такую квартиру продавец подает в срок до трех лет после ее приобретения в собственность – налоги придется заплатить. Так же налог с продажи квартиры придется заплатить при второй и всех последующих продажах квартир (домов) одним и тем же продавцом в течение одного года.
Размер пенсионного сбора при купле-продаже недвижимости составляет 1 % от стоимости имущества. Пенсионный сбор оплачивается покупателем. Освобождаются от уплаты пенсионного сбора лица, которые приобретают недвижимость и при этом находятся в очереди на получение жилья, или покупают жилье впервые (согласно п. 9 ст. 1 Закона Украины «Про сбор на обязательное государственное пенсионное страхование»).
2. Особенности налогообложения с продажи недвижимости для пенсионеров и нерезидентов.
Налог с продажи квартиры резидентом.
Резидент – это лицо, постоянно проживающее на территории Украины. При этом такое лицо может временно находиться за границей оставаясь в статусе резидента.
Если физическое лицо является резидентом Украины и продает недвижимость в течение трех лет с момента ее приобретения в собственность и это первая его продажа недвижимости в году – ему необходимо уплатить НДФЛ в размере 5%, а так же военный сбор в размере 5% от стоимости квартиры согласно договору купли-продажи (с учетом размера оценки проданного имущества).
Если квартира, которую продает резидент, получена им в порядке наследования – не обязательно ждать три года для ее продажи. В таком случае доход с продажи недвижимого имущества до истечения трехлетнего срока не облагается налогом.
Если в течение года продавец-резидент продает вторую или последующую по счету квартиру – он обязан уплатить НДФЛ в размере 18% и 5% военного сбора.
Налогообложение при продаже квартиры нерезидентом:
Нерезидент – это лицо, местом постоянного проживания которого не является Украина. Им может быть как гражданин другой страны, так и гражданин Украины, который постоянно проживает вне территории Украины.
Налог с продажи квартиры для нерезидента значительно отличается от налога при продаже недвижимости физическим лицом – резидентом Украины.
Если нерезидент продает квартиру, которой владеет сроком до трех лет – он должен заплатить налог на доходы физических лиц в размере 18% и военный сбор в размере 5%.
Какие налоги платить при продаже квартиры пенсионером:
Согласно украинскому законодательству лица, имеющие статус пенсионера, не освобождаются от уплаты налогов и пошлин при покупке-продаже недвижимости. В случае продажи квартиры (дома или земли) пенсионер должен уплатить такой же налог, как и налог при продаже недвижимости физическим лицом.
3. Налогообложение при принятии недвижимости в наследство.
Налоговым кодексом Украины установлено, что при оформлении наследства наследник должен оплатить налог на доходы физических лиц и военный сбор, размер которого зависит от степени родства, а так же статуса резидента /нерезидента такого наследника.
Освобождаются от уплаты НДФЛ и военного сбора – наследники, которые состоят в 1 и 2 степени родства с наследодателем. К ним относятся: родители наследодателя, его муж или жена, дети (в том числе и усыновленные), родные братья и сестры, бабушка и дедушка, внуки. Так же освобождаются от уплаты налогов наследники с 1 группой инвалидности или имеющие статус ребенка-сироты, ребенка, лишенного родительской опеки или ребенка с инвалидностью.
Если наследники не пребывают с наследодателем в 1 или 2 степени родства, при оформлении недвижимости в наследство они обязаны уплатить 5% НДФЛ и 5% военного сбора.
В случае, если наследником является нерезидент Украины (не зависимо от степени родства с наследодателем, наличия у него инвалидности или особого статуса) – такому наследнику необходимо уплатить налоги: НДФЛ в размере 18% и военный сбор в размере 5%.
Юридические услуги по оформлению купли-продажи недвижимости
4. Сроки уплаты налогов с продажи недвижимости
Срок уплаты налогов при купле-продаже недвижимости зависит непосредственно от вида налога или пошлины.
Прежде всего, непосредственно про оформлении сделки необходимо уплатить государственную пошлину и пенсионный сбор и этот вопрос обязательно проконтролирует нотариус во время нотариального оформления договора.
Что касается НДФЛ и военного сбора – продавцу необходимо самостоятельно определить размер налога и оплатить его до нотариального оформления договора купли-продажи недвижимого имущества (п. «а» ст. 172.5 Налогового кодекса Украины).
В случае, если нотариальное оформление договора купли-продажи не произойдет, лицо, уплатившее налог, имеет право на возврат излишне уплаченной суммы на основании налоговой декларации и при наличии документов, которые подтверждают уплату таких налогов.
Если доходы от продажи недвижимого имущества были уплачены продавцом при нотариальном оформлении договора купли-продажи, обязанность плательщика налога подавать налоговую декларацию считается исполненной и подавать налоговую декларацию продавцу не нужно (ст. 179.7 Налогового кодекса Украины).
5. Юридические услуги по сопровождению покупки недвижимости на вторичном рынке для минимизации рисков потери недвижимости и денег.
Вопрос определения размера налогов при продаже недвижимости может показаться простым, но содержит в себе много особенностей, определять которые лучше специалистам. Юристы по недвижимости АБ «Добрынь» имеют высокую квалификацию и опыт в сопровождении оформления и подписания договоров купли-продажи недвижимости, в том числе, и в вопросах налогообложения при заключении подобных договоров.
Мы осуществляем полный анализ документов продавца на недвижимость, изучаем историю такой недвижимости, не наложен ли на нее арест или ограничения, помогаем подготовить предварительный договор купли-продажи недвижимости и непосредственно договор купли-продажи, поможем определить ставку необходимых к уплате налогов или предложим решение как минимизировать ставку таких налогов, а так же, в случае необходимости – предоставим услуги по истребованию имущества у добросовестного приобретателя.
Обратившись к нам можете быть уверенными, что заключение договора купли-продажи недвижимости на вторичном рынке пройдет в соответствии с нормами законодательства Украины, что убережет вас от финансовых потерь и штрафов.